相続税の基礎知識
相続税ってなに？
| 相続税って？ |
亡くなった方の財産を相続や遺言によって取得したときにかかります |
| 相続税のかかる人 |
現金預貯金・機械・不動産・骨とうなどの金銭に換算できるものすべて |
| 相続税のかからないもの |
死亡保険金のうち５００万×法定相続人の数
死亡退職金のうち５００万×法定相続人の数 |
| 相続税から引けるもの |
借入金 未払税金 葬式費用（法事・香典返し費用は引けません。） |
| 誰でもかかるの？ |
基礎控除以下であればかかりません |
| 申告納税は？ |
相続から１０ヶ月以内に申告。 基礎控除以下なら申告は不要 |
基礎控除
５０００万円＋１０００万円×法定相続人の数
法定相続人ってだれ？
法定相続人は次の順序で配偶者とともに相続人となります。
１．亡くなった人の子
２．父母（子や、孫がいないとき）
３．兄弟姉妹（子、孫、父母もいないとき）
法定相続分ってなに？
|
配偶者がいる場合 |
配偶者がいない場合 |
| ①子がいる場合 |
 |
 |
| ②子がいない場合 |
 |
 |
| ③子も親もいない場合 |
 |
 |
①相続人が配偶者と子のときはそれぞれ1/2
②相続人が配偶者と親のときは配偶者1/2 親1/3
③相続人が配偶者と兄弟姉妹のときは配偶者3/4 兄弟姉妹1/4 となります。
税率
＜相続税の速算表＞
| 課税価格 |
税率 |
控除額 |
| １，０００万円以下 |
１０％ |
－ |
| ３，０００万円以下 |
１５％ |
５０万円 |
| ５，０００万円以下 |
２０％ |
２００万円 |
| １億円以下 |
３０％ |
７００万円 |
| ３億円以下 |
４０％ |
１，７００万円 |
| ３億円超 |
５０％ |
４，７００万円 |
相続税の計算
総遺産額が２億２０００万円で相続人が妻と子２人（長男：２２歳、長女：１７歳）のケースで相続税を計算してみました。
①遺産の総額
総遺産額
２億２，０００万円 |
正味遺産額
１億８，０００万円 |
非課税財産
３，２００万円 |
債務・葬式費用
８００万円 |
②遺産に係る基礎控除額の控除
正味遺産額
１億８，０００万円 |
課税遺産額
１億円 |
基礎控除額
８，０００万円 |
法定相続人（妻・長男・長女）＝３人
↓
５，０００万円＋（１，０００万円×３人）＝８，０００万円 |
③法定相続分で案分
課税遺産額
１億円 |
妻：１／２
５，０００万円 |
長男：１／４
２，５００万円 |
長女：１／４
２，５００万円 |
④相続税の総額の計算
課税遺産額
１億円 |
妻
５，０００万円 |
長男
２，５００万円 |
長女
２，５００万円 |
| × 率 ２０％ － ２００万円 |
× 率 ５％ － ５０万円 |
× 率 ５％ － ５０万円 |
| ８００万円 |
３２５万円 |
３２５万円 |
| 相続税の総額 ＝ ８００万円 ＋ ３２５万円 × ２ ＝ １，４５０万円 |
⑤各人の相続税額
相続税の総額
１，４５０万円 |
| 妻：１／２ |
長男：１／４ |
長女：１／４ |
| ７２５万円 |
３６２．５万円 |
３６２．５万円 |
⑥税額控除の計算
| 妻 |
長男（２２歳） |
長女（１７歳） |
| 配偶者の税額軽減額 |
控除なし |
未成年者控除 |
| １，４５０万円×１／２ |
－ |
６万円×３年
（成人までの期間） |
| ７２５万円 |
控除なし |
１８万円 |
⑦納付すべき税額の計算
|
妻 |
長男 |
長女 |
| 相続税額 |
７２５万円 |
３６２．５万円 |
３６２．５万円 |
| 控除額 |
７２５万円 |
控除なし |
１８万円 |
| 納税額 |
０万円 |
３６２．５万円 |
３４４．５万円 |
| 妻 |
： |
⑤ |
７２５．０万円 |
－ |
⑥ |
７２５万円 |
＝ |
０円 |
| 長男 |
： |
⑤ |
３６２．５万円 |
－ |
⑥ |
０円 |
＝ |
３６２．５万円 |
| 長女 |
： |
⑤ |
３６２．５万円 |
－ |
⑥ |
１８万円 |
＝ |
３４４．５万円 |
|
